吉林省成考网特别推荐经济法学学习题（三）

吉林省成考网提别推荐 我国现行税法的法源：(一)宪法 (二)税收法律(三)税收行政法规(四)税收部门规章(五)税收地方性法规和税收地方规章(六)税收自治条例和单行条例(七)税法解释(八)国际税收条约和协定
2、中央政府固定收入包括：消费税(含进口环节海关代征的部分)，车辆购置税，关税，海关代征的进口环节增值税，船舶吨税等。
3、《税收征管法实施细则》第8条规定：税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避：(—)夫妻关系；(二)直系血亲关系：(三)三代以内旁系血亲关
系；(四)近姻亲关系；(打)可能影响公正执法的其他利害关系
4、税法要件包括税法主体、课税客体、税率、税收特别措施、纳税环节、纳税期限、纳税地点、法律责任等八大部分
5、由海关系统负责征收和管理的税种有：关税、船舶吨税，并负责代征进口环节的增值税、消费税
6、税率可以分为比例税率、累进税率和定额税率。
7、我国增值税的征收范围包括了进口、生产、批发、零售四个环节。
8、增值税的免税项目1．农业生产者销售的自产农业产品；2．避孕药品和用具；3．古旧图书；4．直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；5．外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；6．由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品；7．销售自己使用过的物品。
9、吉林省成考网提别推荐营业税的免税项目1．托儿所、幼儿园、养老院、残缺人福利构提供的行养服务，婚姻介绍，殡葬服务2．残疾人员本人为社会提供的劳务3．医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务4．学校和其他教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学提供的劳务。这里的学校和其他教育机构是指普通学校以及经地、市级以上人民政府或者同级政府的教台行政部门批准成立、国家承认其学员学历的各类学校5．农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种川疾病防治6．纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入、宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入。7．境内保险机构为出口货物提供的保险产品，包括出口货物保险和出口信用保险。
10、银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。
11、这些国家的关境大于国境，如欧盟。关税包括进口税、出口税和过境税。
12、所谓非居民企业指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未没立机构、场所．但有来源于中同境内所得的企业；此处所称机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括(1)管理机构、营业机构、办事机构(2)工厂、农场、开采自然资源的场所(3)提供劳务的场所(4)从事建筑安装装配修理勘探等工程作业的场所(5)其他从事生产经营活动的机构、场所
13、准予扣除项目的基本范围
是指纳税人每一纳税年度发生的与取得应纳税收入有关的所有必要和正常的成本、费用、税金和损失。
14、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。②企业所得税税款。 ③税收滞纳金。 ④罚金、罚款和被没收财物的损失 ⑤非公益性的捐赠以及超过扣除标准的公益性捐赠⑥赞助支出 ⑦未经核定的准备金支出⑧与取得收入无关的其他支出
15、企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：①蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；②农作物新品种的选育；③中药材的种植；④林木的培育和种植；⑤牲畜、家禽的饲养；⑥林产品的采集；⑦灌溉、农产品初加下、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；⑧远洋捕捞
16、个体工商户的生产、经营所得1，个体工商从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业小产、经营所得；2，个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；3．其他个人从事个体下商业生产、经营取得的所得；4．上述个体厂商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应税所得。
17、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税：这里所洗的普通标准住宅，指按所在地一般民用住宅标准建造的居住用住宅，高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅
18、土地增值税的清算条件纳税人应当进行土地增值税的清算
19、吉林省成考网提别推荐车辆征税范围汽车、拖拉机、无轨电车、三轮车、白行车、畜力驾驶车等。船舶征税范围客轮、货船、气垫船本船、帆船、舢板等。
20、车船税按年申报缴纳。具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。
21、纳税人实际占用的土地面积，是指由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的土地面积；尚未组织测量，但是纳税人持有政府部门核季的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准；尚未
核发土地使用证书的，以纳税人据实申报使用土地面积。
22、可以暂免征收城镇土地使用税的情况：(1)经省级地方税务局批准的各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地：(2)企业范围内的没有利用的荒山、林地、湖泊等占地。(3)企业搬迁以后，原有场地不使用的；
23、根据《耕地占用税暂行条例》规定，下列情形免征耕地占用税：(1)军事设施占用耕地；(2)学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地24、印花税的纳税人 1．立合同人2．守据人；3．立账簿人：4．领受人：5．使用人：
25、印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。
26、财产所有人将财产赠给以下三类单位所立的书据：(1)政府；(2)社会．福利单位(指抚养孤老伤残的社会福利单位)；(3)学校。免纳印花税
27、文化事业建设费的征收范围    1．各种营业性的歌厅、舞厅、卡拉ok歌舞厅、音乐茶座和高尔夫球、台球、保龄球等娱乐场所的营业收入2．广播电台、电视台和报纸、刊物等广告媒介单位以及户外广告经营单位的营业收入三、文化事业建设费的费率
28、税务登记制度的内容1．开业税务登记2．变更或注销税务登记 3．停业、复业登记4．外出经营报验登记5．税务登记证管理6．扣缴税款登记
29、纳税申报的方式 1．直接申报 2．邮寄申报3．数据电文申报
30、发票的基本联次为三联。第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联
31、欠缴税款的纳税人或者其法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保，未结清税款、滞纳金，又不提供担保的
32、税务检查的方法1．全查法和抽查法2．顺查法和逆查法 3．现场检查法和调账检查法4．比较分析法5．控制计算法
33、征收管理部门与稽查部门在税务检查上的职责范围要按照以下三个原则划分：一是在征管过程中，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务的日常性检查及处理由基层征收管理机构负责；二是税收违法案件的查处(包括选案、检杏，审理、执行)由稽查局负责；三是专项检查部署由稽查局负责牵头统一组织．
34、税收违法行为特征：一是税收违法行为必须是行为人必须实施了某种税法禁止的作为或不作为行为，二是税收违法行为的法律后果是承担税收法律责任。三是税收违法行为包括既有违反实体税法(如逃税)，也有违反程序税法(如拒不申报)，不管实施了哪类违反税法的行为，都必须依法承担一定的法律责任。
35、属于税务具体行政行为1．税务机关作出的征税行为 2．税务机关作出的税收保全措施3、税务机关小于依法办理或答复的行为
36、税收行政复议申请有两种方式：(1)书面形式，(2)口头申请

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