2013年，吉林省成考网提别推荐经济法学学习题

吉林省成考网提别推荐 税之法律特征，笔者认为从法学视野中观察的税具备法定性、普遍性、公共对价性三个特征。
2、税收价格论也被称之为新利益论。
3、税是公共对价的公法之债
4、从《德国租税通则》颁布以后，随着税收是—种公法之债的观念的产生，人们对税法的认识发生了转变。
5、从语问的逻辑关系来说，财政与税应为种属关系。
6、流转税法，包括增值税法、消费税法、营业税法、关税法。
7、财产税法，包括房产税法、契税法、车船税法等。
8、资源税法，包括资源税法、耕地占用税法、城镇土地使用税法。
9、行为与目的税法，包括印花税法、城市维护建设税法、固定资产投资方向调节税法、船舶吨税法、车辆购置税法和烟叶税法等
10、税法解释可分为法定解释和学理解释两种。
11、一般来悦，一个主权国家主要参照下列原则来确定本国的税收管辖权。(一)属人原则(二)属地原则(三)折衷原则。
12、课税要件法定原则1．法律保留原则 2．法律优位原则
13、课税要件明确原则:税收法律中有关课税要件规定，不仅要由法律做出专门规定，而且其意义还必须明确，避免出现漏洞和产生歧义，以防止征税机关滥用自由裁量权来确定课税要件，即有关创设税收权利义务的规范的内容、宗旨、范围等都不应是模糊的一般条款，而必须巾法律明确规定，从而使纳税人清晰认知其意义。此即“课税要件明确原则”。
14、吉林省成考网提供税法学可称为以对税之法律关系进行系统的理论研究为目的的法学学科。
15、在对税的理解上，中国传统的税法理论完全可以归入权力关系说一类。
16、税权，是指税法主体依法享有的与税收有关的权力(利)。
17、课税权作为一个特定的税法范畴，具有以下特征：第一，专属性。第二，法定性。第三，不可处分性。
18、地方政府同定收入包括：城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，城市房地产税，车船税，契税，屠宰税。
19、中央政府与地方政府共享收入包括：(1)增值税(2)营业税(3)企业所得税(4)个人所得税(5)资源税(6)城市维护建设税(7)印花税
20、税收征收权是税务机关最核心的权力。
21、负有赔偿义务的税务机关应当在收到申请之日起2个月内依法作出赔偿决定。
22、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
23、我国的税收征收管理工作分别由财政机关、税务机关、海关等部门负责。
24、国家税务总局是我国最高税务机关
25、累进税率多在所得税中使用，一般可分为超额累进税率、全额累进税率、超率累进税率，其中最重要的是超额累进税率。
26、吉林省成考网提供个人所得税中对工资薪金所得，采用了9级超额累进税率。
27、税收优惠措施包括减免税、起征点和免征额
28、现行增值税的征税范围包括以下三大项(一)销售货物(二)进口货物(三)提供的加工、修理修配劳务。
29、增值税—般纳税人销售或进口货物，提供加工、修理修配劳务，税率为 17％，这就是通常所说的基本税率
30、增值税一般纳税人销售或者进口下列货物，按低税率计征增值税，低税率为13％：1．粮食、食用植物油、鲜奶；2．暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；3．图书、报纸、杂；忘；4．饲料、化肥、农药、农机(不包括农机零部件)、农膜；
31、征收率将小规模纳税人们具体征收率的规定为3％。
32、消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种流转税。
33、消费税共设置了14个税目具体包括：烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、小汽车、摩托年、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、实木地板、一次性木质筷子等
34、对纳税人出口应税消费品，免征消费税；国务院另有规定的除外。
35、现行营业税的征收范围是提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产而取得货币、货物或其他经济利益的活动。
36、邮电通信业营业税税率 3％。
37、营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
38、一国国境的范围与关境的领域大小是一致的，该国的关境小于国境
39、企业所得税的税率有普通税率和优惠税率之分。普通税率有二种情况：—般企业所得税的税率为25％
40、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的适用税率为20％，但根据《企业所得税法实施条例》第91条的规定，该项所得暂按10％的税率征收
41、优惠税率也有两种情况：符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企、业，减按15％的税率征收企业所得税。
42、根据《企业所得税法》第7条的规定，下列收入为不征税收人：(1)财政拨款(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费(3)国务院规定的其他不征税收入。
43、同债利息收入属于免税收入
44、吉林省成考网提供减半征收企业所得税：①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；②海水养殖、内陆养殖。
45、企业从事上述规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。
46、企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：①开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；②安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。
47、缩短折旧年限或加速固定资产折旧可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产包括：1．由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产2．常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产
48、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。
49、企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
50、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库
51、个人所得税最早在英国创立
52、在我国境内居住满1年的个人，即在一个纳税年度中(即公历1月1日起至12月31日止，下同)在我国境内居住365日：在—个纳税年度内—次临时离境不超过30日或者多次临时离境累计不超过90日的，应视同在华居住。不扣减日数；需要注意的是，现行税法十关于“中国境内”的概念，是指中国大陆地区
53、不征收个人所得税：(1)
独生子女补贴；(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；(3)托儿补助费；(4)差旅津贴、误餐补助
54、实行比例税率的包括：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得
55、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额，为应纳税得额
56、纳税人通过中国人门福利基金会、光华科技基金会的公益、救济性捐赠，可在应纳税所得额的30％内扣除。
57、属于个人所得税免税项目1．国债和国家发行的金融债券利息2．保险赔款。3．军人的转业费、复员费。
58、对个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税，超过1万元的全额征收个人所得税。
59、个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税人在次月7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。
60、土地增值税实行4级超率累进税率。
61、独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、室外游泳池等三属于房产。
62、房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区。为了减轻农民负担、发展农业、繁荣农村经济，我国房产税的征税范围不包括农村。

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