吉林省自学考试经济法学专业学习资料

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１、依据税收体系构成即税种的数量和地位的不同，税制模式在理论上分为两种类型，即单一税制和复合税制
２、税法的特点包括：结构的统一性；实体性规范和程序性规范的不可分性；规范的技术性 。
３、依据前述对税法对象的认识，税法所调整的税收关系可分为两类，即税收体制关系与税收征纳关系。
４、税收实体法包括：流转税法；所得税法；财产税法；资源税法；行为和目的税法。
5、税收程序法包括：税务管理法；税款征收法；税务检查法；税务处罚法；税收救济法。
６、税收程序法的构成要素也称程序法要素，是保障税收实体法有效实施的必不可少的程序方面的条件，它的构成要素主要是纳税时间和纳税地点。
７、香港地区、澳门地区以及外国使馆区不适用我国的中央税法。
８、在我国全国范围内发生的税收法律依据是：全国人大制定的税收法律；全国人大党委会制定的税收法律；国务院制定的税收法规；国务院有关部门制定的税收规章。
９、税法的基本原则包括：税之法定原则；税之公平原则；税之效率原则。
１０、在税权的横向分配方面，有两种模式，一种是独享模式，一种是共享模式。
１１、税收效率原则包括：经济效率原则；行政效率原则。
１２、吉林省成考网提供企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)，均应依法办理税务登记。其他类型的纳税人，除国家机关、个人，以及无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩以外，也都应当依法办理税务登记。
１３、税之法律关系的三方主体包括纳税主体、国家、征税机关。
１４、税收立法权的特征包括专属性、法定性、不可处分性。
１５、进行减免的项目很少，主要有两种情况：1．纳税人出口应税消费品，除国家限制出口的以外，免征消费税。2．纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。
１６、地方税务局系统负责征收和管理的税收项目有营业税、城镇土地使用税、土地增值税。
１７、船舶吨税、关税是海关系统负责征收和管理的税收项目。 
１８、我国税务机关的权利（力）包括：税收行政立法权；税务管理权；税款征收权；税务检查权；税务违法处理权。
１９、税务违法处理权包括：实施税收保全措施权；实施税收强制执行措施权；实施纳税担保措施权；税收代位权；税收撤销权。
２０、我国税务机关的义务包括：宣传税法、提供咨询的义务；公正执法、接受监督的义务；优质服务的义务；提供法律救济的义务；依法回避的义务。
２１、税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系、近姻亲关系以及可能影响公正执法的其他利害关系的，应当回避。      　　　　　　　　　　
２２、我国纳税人的权利包括：税收知情权；申请退税权；要求保密权；税收监督权；请求回避权。
２３、下列房产免征房产税1、国家机关、人民团体、军队房产2、由国家财政部门拨付事业费的单位的房产3、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产4、个人所有非营业用的房产5、经财政部批准免税的其他房产，如危房、地下人防设施等。
２４、差别比例税率包括：产品差别比例税率；行业差别比例税率；地区差别比例税率；有幅度的比例税率。
２５、累进税率包括：超额累进税率；全额累进税率；超率累进税率。
２６、税收优惠措施包括：减免税；起征点；免征额。
２７、目前新增的免税项目还包括：1、非营利性医疗机构、疾病控制机构、妇幼保健机构等医疗、卫生机构自用的房产2、政府部门和企业、事业单位、社会团体、个人投资兴办的福利性、非营利性老年服务机构自用的房产3、非营利性科研机构自用的房产。
２８、吉林省成考网提供增值税的征税范围包括：销售货物；进口货物；提供的加工、修理修配劳务。
２９、视同销售货物行为的情况有：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购买的货物分配给股东或者投资者。
３０、增值税一般纳税人销售或者进口粮食、饲料、煤气、杂志、鲜奶，按低税率计征增值税。          　　　　　　　　
３１、我国采用的税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、委托征收。
３２、出口货物退（免）税的企业范围包括：生产企业；外贸企业；没有进出口经营权，但国家税务总局特准退税的企业。
３３、可以退（免）税的出口货物一般应具备的条件包括：必须是属于增值税、消费税征税范围的货物；必须是经中华人民共和国海关报送离境的货物；必须是在财务上做销售处理的货物；必须是出口收汇并已核销的货物 。
３４、增值税专用发票的基本联次包括发票联、抵扣联、记账联。
３５、下述经批准征用的耕地，免征耕地占用税1、部队军用设施用地2、铁路线路、飞机场跑道和停机坪用地3、炸药库用地4、学校、幼儿园、敬老院、医院用地5、殡仪馆、火葬场用地6、直接为农业生产服务的农田水利设施用地
３６、税务代理的基本原则包括：依法代理原则；自愿有偿原则；独立公正原则；保守秘密原则；“双重忠诚”原则。
３７、税收减免，免纳个人所得税1、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金2、国债和国家发行的金融债券利息。3、按照国家统一规定发给的补贴、津贴。4、福利费、抚恤金、救济金。
３８、税收责任的构成要件包括：行为人必须有税收违法行为；行为人必须具有责任能力；行为人在主观上有过错；违法行为产生了损害后果，并且两者之间存在因果关系。   
３９、关税包括进口税、出口税、过境税。
４０、税务行政复议的原则包括：全面审查的原则；一级复议原则；合法、公正、公平、及时、便民原则；不适用调解的原则；不停止执行的原则。   

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